2017年企業所得稅匯算清繳流程

納稅人在納稅年終后規定的時期內，按照相關規定到相關部門辦理企業所得稅匯算清繳。2017年企業所得稅匯算清繳流程是怎樣的?企業辦理人攜帶相關賬目到稅務局辦理企業賬目審核，審核完成后，給予鑒定報告即可。下文將為大家詳細介紹企業所得稅匯算清繳流程。

2017年企業所得稅匯算清繳流程

1、企業賬目審核

將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表，與企業的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

2、編制審核底稿

針對企業年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;

3、鑒定報告

將審核結果與委托方交換意見，根據交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

2017年企業所得稅匯算清繳材料

1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章);

2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章);

3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;

4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章) ;

5、元月份各稅電子回單(蓋章);

6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章);

7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證;

8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章);

9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章);

10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

2017年企業所得稅匯算清繳條件

1、當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告;(除海淀區的企業無論虧損多少，只要是虧損就必須做企業所得稅匯算清繳審計，之外);

2、當年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送;

3、本年度實現銷售(營業)收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告;

4、連續三年虧損的企業;

5、實行查帳征收方式的企業所得稅納稅人，凡發生下列事項，應附送中介機構出具的涉稅鑒證報告。

(1)企業財產損失。納稅人向機關提出企業財產損失或金融企業呆帳損失稅前扣除申請時，應附送中介機構關于企業財產損失或金融呆賬損失的鑒證報告。對未按規定附送鑒證報告的納稅人，主管機關不予受理。

(2)房地產開發企業年度納稅申報。房地產開發企業在開發產品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構對該項開發產品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定對其進行處理并實行專項檢查。

2017年企業所得稅匯算清繳范圍

1、實行查賬征收的居民納稅人

2、實行企業所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業

4、企業重組中需要按清算處理的企業。 注：實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。